Astăzi, multe structuri în cursul activității lor se confruntă cu o problemă precum plățile întârziate. În același timp, condițiile pieței moderne indică nevoia de bani gratuit pentru a asigura un proces continuu de producție. Este factoring (operațiuni de factoring) ca mijloc de finanțare, atunci când o instituție bancară dobândește cerințele unui furnizor către un cumpărător pentru o anumită remunerație, reduce semnificativ nevoia de capital de lucru gratuit. Într-un fel sau altul, acest lucru permite companiilor să câștige competitivitate pe piață, deoarece volumele de vânzări cresc enorm.
De ce este nevoie de factoring
În primul capitol, luați în considerare esența operațiilor de factoring. Factoring-ul trebuie înțeles ca un fel de tranzacții financiare, în care o instituție bancară sau o structură specializată răscumpără creanțe bănești asupra debitorului. Deci, banca însăși încasează obligații de creanță în favoarea vânzătorului, adică a creditorului, pentru o anumită sumărecompense.
Există o diferență fundamentală între operațiunile de garanție și factoring ale băncilor. Acesta din urmă ar trebui considerat ca un transfer din partea împrumutătorului direct al dreptului de a cere restituirea obligațiilor de datorie de la împrumutat. Factorul dobândește acest drept. Apropo, acest cuvânt provine din factorul englezesc - „commission agent, intermediary, agent”. Este de obicei reprezentată de o structură de factoring specializată sau financiară. O bancă comercială poate efectua și operațiuni de factoring.
Varietăți de servicii
Astăzi, în practica mondială, există următoarele tipuri de servicii de factoring:
- Achiziționarea de către o societate de factoring sau o bancă comercială a creanțelor de plată ale creditorului direct către împrumutat.
- Furnizarea unui set de servicii către creditor de către factor, care, pe lângă cesiunea dreptului de a pretinde obligații de creanță, include evidența contabilă, analiza informațiilor actuale privind situația financiară a debitorului, publicitate, transport, depozitare și servicii juridice, precum și asigurarea planului de credit de asigurare de risc.
Operatori
Ar trebui să știți că trei structuri sunt implicate în serviciile de factoring:
- Factoring (poate fi, de asemenea, un departament de factoring al unei instituții bancare). Aceasta este o companie specializată care primește facturi de la clienți (furnizori de mărfuri,creditori).
- Client (furnizor de produse comercializabile, creditor).
- O întreprindere care este împrumutată, cu alte cuvinte, o companie de consum a unui produs comercial.
Factor de recompensă
Este recomandabil să vorbim despre remunerarea unei organizații de factoring. Datorită faptului că întregul pool de riscuri asociate neplatei facturilor este asumat de o bancă comercială sau altă structură de factoring, acesta plătește clientului, de regulă, până la 80-90 la sută din suma totală. Obligațiile de datorie rămase formează o rezervă, care se restituie după ce debitorul-debitorul achită întreaga sumă a datoriei.
Riscurile operațiunilor de factoring sunt destul de mari. De aceea, factorul (o bancă comercială sau o companie specializată) percepe clientului următoarele taxe:
- Comision de factoring. În Federația Rusă, suma sa variază de la 15 la 20 la sută din valoarea facturii, iar în străinătate - de la 1,5 la 3 la sută. Este important de adăugat că mărimea comisionului este invers proporțională cu valoarea obligațiilor de datorie (suma este mai mare - procentul este mai mic), volumul activității intermediare care este necesar, precum și nivelul de risc.
- Dobândă la împrumut. Se încasează din soldul zilnic al avansului plătit clientului pe facturile de tipul încasat. Trebuie să știți că încasarea dobânzilor se efectuează strict din momentul emiterii avansului până în momentul rambursării integrale a datoriilor. Rata dobânzii în acest caz, de regulă, depășește rata la împrumuturile pe termen scurt cu 1,5-2,5%, iar Banca Centrală a Federației Ruse - cu 1-2%.
Tipuri de operațiuni de factoring
În continuare, este recomandabil să luați în considerare tipurile de operațiuni legate de factoring. Deci, astăzi există operațiuni internaționale și interne, cu și fără drept de regres, deschise și închise, precum și operațiuni directe și indirecte. Acțiunile pot fi considerate interne dacă factorul, cumpărătorul și furnizorul se află în aceeași țară. Funcționarea planului internațional presupune că unul dintre ei se află în altă stare la momentul încheierii contractului și desfășurării procesului de factoring.
Factoring deschis și închis
O operațiune este considerată factoring dacă include un furnizor, un cumpărător și un factor în componența sa subiectivă. Tipul convențional (deschis) se referă la atribuirea de către furnizor a documentației privind înlăturarea produselor comercializabile ale societății factor, sub rezerva notificării obligatorii a participării structurii de factoring la decontările plătitorului (debitorului). Este important de adăugat că sesizarea se realizează prin intermediul unei mențiuni pe factură privind direcția plății curente către factor (firma de specialitate sau instituție bancară).
În condițiile moderne, acesta poate fi un sistem de servicii pentru clienți, care constă în decontări cu cumpărătorii și furnizorii, servicii de contabilitate, împrumuturi de asigurare și așa mai departe. Acest sistem permite companiei client să se concentreze pe deplin asupra procesului de producție, precum și să minimizeze costurile asociatevânzarea unui produs comercializabil.
Există și operațiuni de factoring închise. Altfel sunt numite confidențiale. Astfel de servicii financiare se pot caracteriza prin faptul că debitorul nu este înștiințat cu privire la aducerea la încasare a creanței firmei de factoring. De adăugat că astăzi tariful pentru serviciile de factoring închis este puțin mai mare decât taxa pentru serviciile corespunzătoare în plan deschis.
Factoring cu recurs și fără recurs
După cum sa dovedit, operațiunile de factoring pot fi cu sau fără drept de recurs. Factorul are dreptul de a cere furnizorului (creditorului) rambursarea sumelor de fonduri transferate anterior în cazul în care plătitorul (împrumutatul) refuză să-și îndeplinească obligațiile în ceea ce privește rambursarea împrumutului sau plata produselor comercializabile expediate. Drept urmare, beneficiarul (creditorul), după semnarea contractului de factoring cu recurs, nu încetează să suporte riscurile de credit asociate creanțelor realizate.
Ar trebui spus că acordul de factoring fără recurs este mai degrabă excepția decât regula de astăzi. O operațiune de factoring fără recurs spune că societatea de factoring, în cazul în care plătitorul (împrumutatul) nu își îndeplinește obligațiile financiare într-o perioadă determinată, trebuie să plătească toate costurile legate de colectarea datoriilor în favoarea furnizorului (creditorului). De regulă, această perioadă de timp variază de la 30 la 90 de zile. Astfel, în cazul unui acord privind serviciile de factoring fără drept de regres, furnizorul (creditorul) nuare riscuri de credit asociate cu creanțele de factoring ale cumpărătorului (împrumutatului) vândute de acesta.
Contabilitatea operațiunilor de factoring
După cum sa dovedit, operațiunile de factoring pot fi atât deschise, cât și închise. În funcție de acest factor, de regulă, există unele nuanțe în procesul de reflectare a unor astfel de tranzacții în contabilitate. Factorizarea financiară în varietatea care este implementată în țările străine se bazează în primul rând pe creditarea comercială sub forma unei plăți amânate de la 1 la 3 luni pentru produsul de marfă livrat sau sub forma utilizării acestei forme de relații pentru împrumuturi și decontări între cumpărătorul și vânzătorul, debitorul și creditorul ca cont deschis.
Acordarea unui împrumut cumpărătorului de către furnizor în conformitate cu regulile unui cont deschis și efectuarea plăților în această formă sunt asociate cu riscul de a nu plăti produsele comercializabile la timp sau de a nu plăti deloc, deoarece primirea documentației, cumpărătorul nu dotează furnizorul cu nicio obligație de datorie. Acest risc este asumat de către instituția bancară sau societatea de factoring, fiind titularul creanțelor care nu sunt plătite. După primirea plății de la structura de factoring în termenele stabilite anterior, minus remunerația corespunzătoare, furnizorul poate începe formarea planurilor legate de decontări deja cu creditorii săi.
Factoring pe piața globală
Astăzi, operațiunile de factoring au primit o importanță destul de largădistributie pe piata mondiala. Volumul acestora este estimat la aproximativ 260-270 de miliarde de dolari pe an. Motivul pentru aceasta este nu numai avantajele pe care această companie le oferă partenerilor care participă la ea, ci și aprobarea la Ottawa în 1988 a Convenției privind reprezentarea financiară internațională. Acest document a fost pregătit de Institutul Internațional pentru Unificarea Dreptului Privat, este convenabil prin faptul că poate rezolva simultan toate problemele de factoring și nuanțele tuturor participanților.
Factoring în Rusia
De spus că astăzi Rusia nu a aderat încă la Convenție, despre care am vorbit în capitolul anterior. Cu toate acestea, o serie de prevederi de bază de factoring sunt rezolvate în spiritul acestei convenții în Codul civil al Federației Ruse. Astfel, în conformitate cu legea civilă, în calitate de intermediar financiar, pot fi încheiate acorduri de finanțare contra cesionării de fonduri de către instituții bancare, alte organizații de tip credit, precum și alte structuri comerciale care au licență (autorizație specială) de desfășurare. desfășurați activitățile relevante.
Acord de factoring
Un contract de servicii de factoring este un caz special de cesiune, adică transferul drepturilor de creditor către o altă persoană, un intermediar financiar. În cazul transferului de drepturi în temeiul unui tip de cesiune civilă generală, de regulă, creditorul răspunde numai pentru nulitatea creanței bănești cesionate, dar nu și pentru executarea acesteia. În relația dintre o companie de factoring și un client, întrebarea cineva suporta riscurile legate de eventuala neplata a facturilor de catre debitor, se decide in contractul de factoring si are o importanta fundamentala pentru client.
